આવકવેરા કાયદાની કલમ 54F વ્યક્તિઓને રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરીને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર કર મુક્તિનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. જો તમે પાત્રતા માપદંડોને પૂર્ણ કરો છો, તો તમે આ કર મુક્તિનો લાભ લઈ શકો છો. જ્યારે તમે તમારી સંપત્તિઓ, જેમ કે સોનું, જમીન, વાણિજ્યિક મિલકત અથવા શેર વેચો છો, ત્યારે તમારે આ લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ પર ભારે મૂડી લાભ કર (LTCG) ચૂકવવો પડે છે. જો કે, સરકાર તમને આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 54F હેઠળ આ કરનો બોજ ઘટાડવાની મંજૂરી આપે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, કલમ 54F લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ પર મૂડી લાભ કર ટાળવા માટે એક શ્રેષ્ઠ રીત છે. લાઇવમિન્ટના એક અહેવાલ મુજબ, જો તમે યોગ્ય રહેણાંક મિલકતમાં ફરીથી રોકાણ કરો છો, તો તમે આ કર મુક્તિનો લાભ મેળવી શકો છો.
આવકવેરા કાયદાની કલમ 54F એ એક ખાસ જોગવાઈ છે જે તમને લાંબા ગાળાની સંપત્તિમાંથી મેળવેલા મૂડી લાભ પર કર મુક્તિનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે, જો તમે રહેણાંક મિલકતમાં નફાનું ફરીથી રોકાણ કરો છો. ભારતમાં, જુલાઈ 2024 પછી વેચાયેલી મિલકત પર 12.5% નો એકસમાન LTCG કર લાગુ પડે છે. કલમ 54F નો હેતુ ઘરમાલિકીને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે. નિષ્ણાતોના મતે, આ કલમ એવા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારોને રાહત આપે છે જેઓ તેમની લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ વેચ્યા પછી મેળવેલા લાભ પર કર મુક્તિનો દાવો કરવા માંગે છે.
કર મુક્તિનો દાવો કેવી રીતે કરવો?
તમારા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) પર કલમ 54F હેઠળ કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે, તમારે તમારી આવકના પ્રકાર પર આધાર રાખીને ITR-2 અથવા ITR-3 ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. કર મુક્તિનો દાવો કરવા માટે કેટલીક શરતો અને નિયમો છે, જે તમારે સમજવા જોઈએ:
રિપોર્ટ અનુસાર, કલમ 54F હેઠળ કર મુક્તિ ફક્ત ત્યારે જ ઉપલબ્ધ છે જો વેચાણમાંથી મળેલી ચોખ્ખી રકમ ભારતમાં એક જ રહેણાંક મિલકતની ખરીદી અથવા બાંધકામમાં રોકાણ કરવામાં આવે. આનો અર્થ એ છે કે આ લાભનો દાવો કરવા માટે તમારી પાસે ફક્ત એક જ રહેણાંક મિલકત હોવી આવશ્યક છે.
રહેણાંક મિલકતની સ્થિતિ
વેચાણ સમયે તમારી પાસે એક કરતાં વધુ રહેણાંક મિલકત હોવી જોઈએ નહીં. વધુમાં, વેચાણ પછીના લોક-ઇન સમયગાળા દરમિયાન તમારે કોઈપણ વધારાની રહેણાંક મિલકતો ખરીદવી કે બાંધવી જોઈએ નહીં. જો આવું થાય, તો કર મુક્તિનો લાભ ગુમાવવામાં આવશે.
કોને લાભ મળે છે
કલમ 54F ફક્ત વ્યક્તિગત કરદાતાઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (HUF) માટે જ ઉપલબ્ધ છે. આ મુક્તિ કંપનીઓ અથવા મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી માટે ઉપલબ્ધ નથી.
લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ
કલમ 54F હેઠળ, ફક્ત તે જ સંપત્તિઓ વેચાણ માટે પાત્ર છે જો તે લાંબા ગાળાની મૂડી સંપત્તિ હોય, એટલે કે 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિ (જેમ કે જમીન અથવા અનલિસ્ટેડ શેર), અથવા તો 12 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલા લિસ્ટેડ શેરનું વેચાણ પણ.
રોકાણ મર્યાદા
કલમ 54F હેઠળ કર મુક્તિ તમે રહેણાંક મિલકતમાં રોકાણ કરેલી ચોખ્ખી વેચાણ આવક પર આધારિત છે. જો તમે રહેણાંક મિલકતમાં સંપૂર્ણ રકમનું ફરીથી રોકાણ કરો છો, તો તમને સંપૂર્ણ કર મુક્તિ મળશે. જો તમે ફક્ત એક ભાગનું રોકાણ કરો છો, તો તમને આંશિક મુક્તિ મળશે.
રોકાણ સમયમર્યાદા
ઘર ખરીદવા માટે, તમારે વેચાણના 1 વર્ષ પહેલા અથવા 2 વર્ષની અંદર રહેણાંક મિલકત ખરીદવી આવશ્યક છે. ઘર બનાવવા માટે, તમારે વેચાણના 3 વર્ષની અંદર બાંધકામ પૂર્ણ કરવું આવશ્યક છે.